法國個人所得稅 · 2026 年收入
法國所得稅與 PER 試算
調整退休儲蓄投入，即時比較年度所得稅、可用扣除額與預扣稅結算。
試算設定
2026 年薪資預設沿用 2025 年金額。
試算結果
現行級距估算課稅所得與稅率
| 項目 | 未投入 PER | 投入 PER 後 |
|---|---|---|
| 課稅所得 | — | — |
| 邊際稅率（TMI） | — | — |
| 有效稅率 | — | — |
有效稅率為年度稅額除以各情境的課稅所得。
2027 年預扣稅結算
待輸入- 年度應納稅額
- —
- 全年預扣稅（PAS）
- —
- 預估結算
- —
輸入全年 PAS，即可估算投入 PER 後的補稅或退稅。
查看繳款時間與逾期試算補稅繳款與逾期加徵
一般預扣不足會在年度結算時補繳。超過適用的付款期限仍未繳清，未按時繳納的本金通常一次加徵 10%。
主動調低預扣額的加徵規則何時會加徵，以及自動扣款失敗怎麼算？
一般依稅法第 1730 條，從稅單列示的開徵日期（date de mise en recouvrement）起算 45 天。當年度一般稅款有 9 月 15 日的保護，線上付款也可能適用延長期限。請填稅單或線上繳款頁列示、適用於你付款方式的最後日期。
若補稅分期的自動扣款被退回，後續自動扣款會停止。稅局可在失敗當期評估加徵，基礎包括失敗當期及後續尚未繳的期款。加徵為未按時繳納本金的 10%，四捨五入至整歐元。
本區估算年度補稅的付款逾期。若曾主動調低預扣額，可查看下方的第 1729 G 條試算。
主動調低預扣額後的加徵
適用於曾主動申請調低法國所得稅預扣額（modulation à la baisse）的情境。最近一次申請時的法定預扣估算，比按實際收入重算的金額少超過 10%，才達到第 1729 G 條第 2 款的加徵門檻。一般年度結算的補稅差額另行計算。
試算第 1729 G 條的法定加徵
請填同一年度、同一申報範圍的所得稅預扣額（PAS），以整歐元試算。按實際收入重算的 PAS 依申請當時的法規計算，請使用相應金額。
達到門檻後，取重算應扣額與未調低時應扣額中較低的一項，減去實際預扣，所得正差額通常加徵 10%。實扣比該較低金額少超過 30% 時，加徵率改為這項短少比例的一半。
若能證明申請時是善意估算，或差異源於當時難以預見的情況，法條有例外。財政部的 2024 年度報告也記載了對誤調的寬容處理。試算只反映法定公式，個案以稅局認定為準。
PER 扣除額度
先用 2026 年當年額度，再依 2023、2024、2025 年的順序扣抵。可按稅單修改各年金額。
- 2026 可用總額
- —
- 本次可扣除
- —
- 2026 年底失效
- —
- 可結轉至 2027
- —
| 額度年度 | 可用額度 | 本次使用 | 剩餘 | 最後可用年度 |
|---|---|---|---|---|
| 2026當年 | — | — | 2031 | |
| 2023結轉 | — | — | 2026 | |
| 2024結轉 | — | — | 2027 | |
| 2025結轉 | — | — | 2028 |
2025 年及以前產生的餘額仍適用 3 年結轉期。2026 年起產生的餘額適用 5 年。額度通常按個人計算，合併申報時以稅單和適用的額度共用規則為準。
累進稅率明細
先把課稅所得除以家庭課稅份數，再按每級適用的金額累計。
| 每份課稅所得區間 | 稅率 | 本級所得／份 | 本級稅額／戶 |
|---|---|---|---|
| 級距合計（優惠及上限前） | — | ||
| 家庭份數優惠上限調整 | — | ||
| 低額稅款減免（décote） | — | ||
稅額低於 €61 的起徵門檻，年度應納稅額顯示為 €0。
計算依據與官方來源
適用於法國本土稅務居民、一般薪資與合資格 PER 自願投入。試算涵蓋一般家庭份數優惠上限、低額稅款減免及一般起徵門檻。單親、身心障礙、遺屬等特殊份數優惠、稅額抵減與抵免、境外或其他所得及高收入附加稅需另計。
- 現行所得稅級距、家庭份數上限及 décote（CGI 第 197 條）
- 2027 預算法案政府原始版本第 2 條（草案）
- 參議院立法進度與國民議會一讀結果
- PER 扣抵順序、結轉與過渡規則（BOFiP §40–80）
- 10% 職業費用及實際費用（CGI 第 83 條）
- 一般起徵門檻（CGI 第 1657 條）
- 預扣稅、補退稅與年度稅單（DGFiP）
2025 年稅額驗算範例
應稅淨薪資 €48,841，扣除職業費用 €4,884、PER €5,000 後，課稅所得 €38,957。以 1 份及適用於 2025 年收入的級距計算，年度所得稅 €4,791。